Rekonsiliasi Fiskal

mengapa diadakan Rekonsiliasi Fiskal ... ???

dalam pengenaan pajak suatu penghasilan terutama Pajak Penghasilan Badan.. di sana terdapat suatu Rekening dalam penyusunan Laporan Laba Rugi yang tidak dikenakan Pajak ... yaitu rekening Bad Debt Expense  atau yang biasa kita kenal dengan Beban Kerugian Piutang yang tak ter tagih... dan satu lagi yaitu Interest Revenue  atau yang kita sebut Pendapatan Bunga di Bank ... nah kedua rekening tersebut nantinya akan di masukan dalam kalkulasi untuk Rekonsiliasi Fiskal ... Koreksi Positif untuk Bad Debt Expense dan Koreksi Negatif untuk Interest Revenue..

Langsung saja ..

berikut contoh singkat terjadinya Rekonsiliasi Fiskal dalam Laporan Laba Rugi suatu perusahaan..

PT. CEMERLANG XII AK 1 05
      Company No.XII AK 1 05
       JL. PAHLAWAN REVOLUSI 55 SURABAYA
 Income Statement

                         

                                                   January 2011 through December 2011
24/10/2012
9:58:34


Income
  SALES                                             Rp2.238.800.000,00
  SALES RETURN                              (Rp66.000.000,00)
Total Income                                                                                       Rp2.172.800.000,00

Cost Of Sales
  COST OF GOOD SOLD                  Rp1.700.236.666,67
  FREIGHT PAID                                      Rp8.800.000,00
Total Cost Of Sales                                                                           (Rp1.709.036.666,67)

Gross Profit                                                                                          Rp463.763.333,33

Expenses
  ADVERTISING EXPENSE                                 Rp4.925.000,00
  TELEPHONE & ELECTRICITY EXPENS      Rp11.200.000,00
  STORE SUPLLIES EXPENSE                          Rp11.400.000,00
  BAD DEPT EXPENSE                                       Rp44.322.500,00
  DEPRECIATION EXPENSE                             Rp17.750.000,00
  INSURANCE EXPENSE                                    Rp15.550.000,00
  RENT EXPENSE                                                Rp25.800.000,00
  WAGES & SALARIES EXPENSE                     Rp39.800.000,00
  OTHER OPERATING EXPENSE                       Rp9.600.000,00
Total Expenses                                                                                       (Rp180.347.500,00)

Operating Profit                                                                                      Rp283.415.833,33

Other Income
  INTEREST REVENUE              Rp13.485.000,00
Total Other Income                                                    Rp13.485.000,00

Other Expenses
  INTEREST EXPENSE               Rp1.200.000,00
  BANK SERVICE CHARGE       Rp6.830.000,00
  INCOME TAX EXPENSE        Rp79.927.083,33

Total Other Expenses                                                 (Rp87.957.083,33)

 Total Net From Other Income and Other Expense                              ( Rp74.472.083,33)

Net Profit/(Loss)                                                                                     Rp208.943.750,00

   

 Laporan Laba Rugi tersebut di atas adalah sesudah di adakan Rekonsiliasi Fiskal .. dengan melibatkan Operating Expense atau Laba bersih sebelum pajak.. ditambah dengan Bad Debt Expense dikurangi dengan Interest Revenue ,, dan dikenakan tarif pajak Badan.. dengan ketentuan 25% dari dasar pengenaan pajak.. mengapa harus 25% .. karena Perusahaan ini bergerak pada tahun pajak 2011.. jika 2010 dan sebelumnya dikenakan Pajak 28%..

jika suatu Perusahaan mendapatkan Fasilitas Pajak Potongan atau Pajak Pasal 31E .. Maka Perusahaan tersebut mendapatkan potongan Pajak sebesar 50% ..

Post Berikut... Form Rekonsiliasi Fiskal..

By :: @ArGhaa_LoVa >> :)